Todas las deducciones que se pueden hacer en la declaración de la Renta en Madrid

La Campaña de la Renta 2023-2024 arrancó con más de 20 millones de contribuyentes llamados a declarar. De cara a presentar la declaración de la Renta, debemos saber que existen deducciones correspondientes a la comunidad autónoma donde resides y tributas.

Estas conceden a los contribuyentes reducir la carga fiscal que tienen que aportar en el IRPF.  En este caso, aquellos que tributen en la Comunidad de Madrid deben tomar nota de las deducciones que podrán aplicarse en la Renta 2023.

La Ley 3/2023, de 16 de marzo, cambia el Texto Refundido de Disposiciones Legales de la Comunidad de Madrid en cuanto a tributos cedidos. Y fija varias medidas en el IRPF para el fomento de la natalidad, la conciliación y la emancipación.

Las deducciones que puedes aprovechar este año

Adquisición de vivienda por nacimiento o adopción

Existe la deducción para contribuyentes que con motivo de un nacimiento o adopción adquieran una vivienda habitual en los tres años posteriores al nacimiento o adopción. La deducción en la declaración de la Renta será del 10% del precio de adquisición de la vivienda, hasta 1.546,50 €​ anuales.

Se prorratearán por décimas partes en el año de adquisición y en los nueve ejercicios venideros. Siempre que no se transmita la vivienda con anterioridad, hecho que supondría la pérdida del derecho a la deducción. 

Obtención de la condición de familia numerosa

Se aplica la deducción del 50% en la cuota íntegra autonómica hasta 6.186 € en tributación individual. O bien de 12.372 € en tributación conjunta para contribuyentes que obtengan el reconocimiento como titulares de una familia numerosa.

En las familias numerosas de categoría especial del 100% de la cuota íntegra autonómica, hasta 12.372 € en tributación individual o de 24.744 € en conjunta. 

Se aplica en el periodo en el que surta efectos el reconocimiento y en los dos ejercicios siguientes. El límite para acogerse a la deducción resulta de multiplicar los miembros de la unidad familiar por 30.930 €. 

Intereses derivados de préstamos hipotecarios

Esta deducción en la declaración de la Renta va en favor de los menores de 30 años. Podrá deducir el 25% de los intereses satisfechos en los préstamos para la adquisición de vivienda habitual hasta 1.031 € anuales. 

Nacimiento o adopción

La deducción llega a 721,70​ € por hijo nacido o adoptado en el periodo y en los dos próximos, en lugar de los 600 € previstos anteriormente. Se mejora a 721,70 € el aumento aplicable al ejercicio de nacimiento o adopción en partos o adopciones múltiples. Dicha mejora solo será efectiva respecto de los hijos nacidos o adoptados desde el 1 de enero de 2023. 

Adopción internacional

Se mejora hasta los 721,70 € la deducción por adopción internacional por cada hijo adoptado en el periodo impositivo. Si el adoptado convive con ambos padres adoptivos, la deducción en la declaración de la Renta aumentará un 50%. 

Arrendamiento de viviendas

Se mejora el tope de deducción por el arrendamiento de viviendas por menores de 35 años. Cambia el límite de 1.000 € hasta los 1.237,20 € anuales. 

Cuidado de menores de tres años y de ascendientes

Los porcentajes y límites en la deducción por las cuotas de los empleados de hogar contratados eran hasta ahora de un 20% hasta 400 €. Y en familias numerosas, del 30% hasta 500 €. Pasará a ser del 25% hasta 463,95 €​, y del 40% hasta 618,60 €​ en el caso de familias numerosas.

La Ley 10/2023, de 12 de abril modifica la Ley de Tributos Cedidos de Madrid para añadir medidas extras a las fijadas por la Ley 3/2023, de 16 de marzo.

Cuidado de ascendientes

Aquí señalamos la nueva deducción de 515,50 € en la declaración de la Renta para los sujetos pasivos con derecho a fijar el mínimo por ascendientes del IRPF.

Gastos derivados del arrendamiento de viviendas

Aquellos que tengan inmuebles arrendados podrán deducirse el 10% de los gastos de conservación o reparación del inmueble y formalización de contratos de arrendamiento. También las primas de seguro por daños e impagos, certificados de eficiencia energética, todo ello con un límite de 154,65 € anuales.

Gastos educativos

Los gastos de escolaridad y de enseñanza de idiomas se deducen un 15%. Sigue vigente la deducción del 5% para la adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar.

Cuidado de hijos menores de tres años, mayores dependientes y personas con discapacidad

Ampliación de los importes de esta deducción, antes limitada al cuidado de hijos menores de tres años. La deducción aumenta al 25% con el límite de 463,95 € sobre cuotas anuales a la Seguridad Social por contratación de personas (régimen especial de Empleados del Hogar). Para las familias numerosas, la deducción sube hasta el 40% hasta 618,60 €.

Para acogerse a la deducción el contribuyente tiene que acometer una actividad por cuenta propia o ajena, o percibiendo una pensión contributiva con al menos un hijo menor de tres años. O bien conviva al menos 183 días con ascendiente, descendiente o colateral hasta el segundo grado mayor de 65 años. Y que tenga reconocido un grado de dependencia, o que tenga una discapacidad igual o mayor del 33%.

Será aplicable igualmente si el contribuyente tiene reconocido el grado de dependencia o de discapacidad igual o superior al 33%.

Pago de intereses de préstamos a estudios 

Además, hay que recoger la deducción en la declaración de la Renta por el pago de intereses de préstamos a estudios de Grado, Máster y Doctorado.

También existe la deducción por inversión en la compra de acciones o participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación. Se mejora la deducción que pasa a ser del 40% hasta 9.279 € desde el 30% con un límite de 6.000 €.